Упрощенная система налогообложения (УСН)

сбис отчетность

Упрощенная система налогообложения (УСН).

При переходе на упрощенную систему налогообложения, налогоплательщик освобождается от уплаты налогов, применяемых при общей системе налогообложения:

Организации

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций;
  • налога на добавленную стоимость.

ИП

  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Упрощенная система налогообложения. Условия применения:

  • в организации числится менее ста человек;
  • доход меньше 60 000 000 рублей;
  • остаточная стоимость меньше 100 000 000 рублей;
  • доля участия других организаций в составе меньше 25%;
  • у организации нет филиалов и представительств;
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 000 000 рублей.

УСН. Объект налогообложения.

Налоговая база.

Налоговой базой при УСНО с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога.

Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены:

Статья 346.16. Порядок определения расходов (НК РФ)

УСН. Оплата налога и предоставление отчетности.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный период:  квартал, полугодие, девять месяцев

Налоговый период: год

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  • Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Упрощенная система налогообложения.Штрафы.

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).

Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Текст подготавливался с учетом материалов с сайта: www.nalog.ru

ОСН

Оставьте заявку в форме или позвоните: +7 (495) 374-7864