Общая система налогообложения

сбис отчетность

Общая система налогообложения. Налоги

Налог на прибыль 20%, есть исключения (Все варианты налоговой ставки по налогу на прибыль приведены в ст. 284 НК РФ)

организации, один из федеральных налогов, платится в размере 20% (2% – в федеральный бюджет, 18% – в бюджеты субъектов РФ) с разницы между доходом и расходом (без НДС). В отличии от УСН, перечень расходов предприятия почти не ограничен, но важно, чтобы эти затраты были экономически обоснованы и документально подтверждены. Налоговый период – календарный год, объект налогообложения – прибыль. В отличие от организаций, индивидуальные предприниматели при использовании общей системы налогообложения не уплачивают налог на прибыль, вместо него они платят НДФЛ. При этом ИП имеют право уменьшить выплаты этого прямого налога на доходы физических лиц только на размер профессиональных налоговых взносов и вычетов (налоговая база).

НДС (налог на добавленную стоимость) -18% (10%, 0%)

организации и ИП уплачивают налог на добавленную стоимость по ставкам 18%, 10% (при реализации особых видов товаров: некоторых медикаментов, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий) и 0% (в основном при экспорте товаров). Механизм расчета налога на добавленную стоимость у них одинаковый. НДС к уплате в бюджет по упрощенной схеме считают так: общую сумму дохода (с НДС) делят на 118 и умножают на 18. Результат – НДС «к начислению». Налог на добавленную стоимость «к зачету» можно в принципе считать со всех расходов аналогичным способом, однако, для принятия НДС к зачету нужно наличие счетов-фактур. То есть, «НДС к уплате в бюджет» подлежит сумма «к начислению» за минусом суммы «к зачету».

Налог на имущество 2,2%

Налогооблагаемая база – среднегодовая стоимость движимого (на баланс до 01.01.2013) и недвижимого имущества, стоящего на балансе как основные средства. Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается только недвижимость. Если ИП на общей системе налогообложения использует в своей предпринимательской деятельности принадлежащую ему недвижимость, то налог на имущество он будет платить на общих основаниях, как обычное физическое лицо.

Налоги с заработной платы (с суммы)

  • НДФЛ – 13% (платится за работника, идет в уменьшение его заработной платы);
  • ПФР – 22%;
  • ФМС – 5,1%;
  • ФСС – 2,9%;
  • ФСС – травма 0,2%;

Прочие налоги, если есть объект налогообложения

  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • Водный налог;
  • Акцизы;
  • НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)

Общая система налогообложения. Оплата, отчетность – сроки сдачи.

Налог на прибыль организаций (ст. 285, 287, 289 НК РФ)

Авансовый платеж и декларация по упрощенной форме за 1,2,3 квартал – не позднее 28 числа, следующего за отчетным периодом.

Уплата налога за год и декларация по итогам года – не позднее 28 марта.

НДС (ст. 174 НК РФ)

НДС платят: по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Сдать декларацию не позднее 20-го числа  за истекший квартал и заплатить налог до 20-го числа третьего после отчетного периода месяца включительно.

Налог на имущество организаций (ст. 382, 386 НК РФ)

Если в регионе установлен отчетный период, то не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом 1,2,3 кварталами. Годовая декларация не позднее 30 марта. Сроки уплаты налога и авансовых платежей (если есть отчетные периоды) устанавливают регионы.

НДФЛ (для ИП на ОСН)

Декларация по итогам года сдается предпринимателем по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля за предыдущий год. Авансовые платежи по НДФЛ: первый авансовый платеж не позднее 15 июля, второй – не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физических лиц, с учетом авансовых платежей, надо заплатить до 15 июля включительно.

ПФР, ФМС, ФСС, Статистика, ИФНС

ПФР (РСВ-1) – ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го месяца, следующего за квартальным

ФСС (4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за квартальным

ИФНС (Баланс, форма 2, среднесписочная численность) – один раз в год не позднее 20.01

УСН

Оставьте заявку в форме или позвоните: +7 (495) 374-7864