Розница. От кого торговать.

Розница. От кого торговать. Варианты реализации розничных продаж.

Стоит начать, пожалуй, с выбора юридического лица для осуществления торговой деятельности, мы ведь не хотим получать разъяснений о статье 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) от сотрудников правоохранительных органов. Кому интересно, загляните в УК – там не гуд.

Варианты:

ИП (6%,15%; патент);
ООО (ОСНО; УСН 6%, 15%);
Взять в аренду ООО, ИП.

3. Сразу. Взять в аренду.

Очень большое количество предпринимателей, особенно из ближнего зарубежья, работают именно подобным образом. Зайдите на Савеловский рынок или Горбушку в Москве, присмотритесь к вывескам на павильонах, все поймете. Товары разные, национальные принадлежности продавцов разные, ИП или ООО одни и те же. Цены на предоставление вам юр. лица в среднем:

ИП, ООО – 5000 руб. в месяц, 650 руб. в месяц – техническое обслуживание кассового аппарата. Также получаете копии уставных документов и доверенность на ведение дел ИП. Так же могут вам предоставить расчетный счет – комиссия 5% от оборота.

Явление носит настолько массовый характер, что между сайтами по предложению данных услуг серьезная конкуренция за место под солнцем – стоимость одного клика на яндекс директе по фразе «аренда фирмы» или «аренда ИП» доходит до 4 долларов (правды ради надо сказать, что это не самая высокая стоимость за клик, по фразе «бухгалтерские услуги» – ценник доходит до 80 долларов).

Смысл во взятии юр. лица в аренду безусловно есть, но надо четко отдавать себе отчет в последствиях, понимать специфику действия.

Кому это может быть нужно:

– очень уверенным в себе людям, способным или считающим себя способными легко договориться с проверяющими органами;

-лицам, готовым быстро сбросить небольшие складские остатки в случае возникновения серьезных проблем и скрыться;

– «недалеким» людям, которые просто думают, что тут все законно. Или как раз, очень продуманным товарищам, которые организуют и отдают в управление фирму таким «недалеким»;

– людям с очень небольшими активами.

Данная тематика работает в основном на рынках, в большом скоплении себе подобных. Само-собой, все местные проверяющие в курсе и имеют с этого свою коммерческую составляющую. Так же во многих случаях работают интернет магазины, которые только начали свою деятельность и еще не понимают, чем закончится их бизнес: принесет деньги или будет убыточен. Пока они не готовы к затратной части по сопровождению бухгалтерии штатным бухгалтером или даже на аутсорсе.

Аренда юр. Лиц работает, потому, что ты маленький, взять с тебя нечего, доказать – можно, но хлопотно, нет плюшки в конце тоннеля.

Третий вариант – чистой воды мошенничество (налоги никто не платит), а с расчетным счетом надо быть просто очень наивным и доверчивым человеком, чтобы вести через него дела.

1. ИП (6%, 15%, патент)

Касса.

Затраты разовые: покупаем кассу – примерно 7 000 руб. (обычно ЦТО продают ККМ уже с ЭКЛЗ и с договором на обслуживание, для примера возьмем «пустую» кассу). Регистрация в налоговой – 1000 руб.

Затраты ежегодные: голограмма на год – 500 руб., марка-наклейка – 300 руб. в квартал (1200 руб. в год), договор с ЦТО – примерно 700 рублей в месяц (8400 в год). ЭКЛЗ – 7500 руб. в год. Итого: 17600 рублей в год.

Штрафы за непробитие кассового чека для ИП: от 3000 руб. до 4000 руб. (Согласно статье 14.5 КоАП РФ).

Последствия «оптимизации» ККМ (занижение выручки): ст.199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов» – до 2 –х лет лишения свободы в худшем случае, не считая группой лиц или в особо крупном размере), ст. 272 УК РФ («Неправомерный доступ к компьютерной информации» – тоже до 2-х лет.)

Практика: двенадцать лет на пяти точках у меня стояли кассовые аппараты, за это время – у многих закончился срок эксплуатации. Заменял, когда особо заняться было не чем, в некоторых не стояли ЭКЛЗ, раз двадцать за все это время штрафовали: то чек не выбили, то срок эксплуатации закончился. Столько же раз выносили предупреждения. Штрафы – 3-4 тыс. руб. и все. Вывод: не нужен никому ИП на компьютерном или вещевом рынке.

Но это не убирает обязанность платить 6% с оборота. Или 15% доходы минус расходы. В рамках данной статьи я не буду объяснять, что лучше 6% или 15%, т.к. уж очень это многофакторная тема (оборот, маржинальность, возможность отнести на расходы тот или иной вид товара или услуг и т.д.)

Патент.

Наиболее правильный и удобный способ вести розничную торговлю от ИП. Патентная система налогообложения введена федеральным законом от 25.06.2012 года №94-ФЗ. (Глава 26.5 НК РФ). До сих пор рамки патентной системы весьма условны, а ограничения по обороту практически не проверяемы, только если вы сами их задекларируете. Это позволяет минимизировать официальную часть бухгалтерии, убрать затраты по кассовому обслуживанию (вам больше не нужен кассовый аппарат). Правда с таким подходом множество покупателей куда только не обращаются с целью купить чеки (но это противозаконно – подделка документов – мошенничество).

Затраты:

Стоимость патента зависит от срока действия: вы можете его взять как на месяц, так и на год. По смыслу стоимость патента – это 6% от оборота, зависимого от области, в которой вы работаете.

Годовая стоимость патента, в зависимости от вида деятельности

№	Вид деятельности ИП	Потенциально возможный годовой доход(рубли)	Годовая стоимость патента(рубли)
1	Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий (ателье)	600 000	36 000
2	Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (ремонт обуви)	600 000	36 000
3	Парикмахерские и косметические услуги (салоны красоты)	900 000	54 000
4	Химическая чистка, крашение и услуги прачечных (химчистка)	900 000	54 000
5	Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц (металлоремонт)	600 000	36 000
6	Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий	600 000	36 000
7	Изготовление, сборка и ремонт мебели	600 000	36 000
8	Услуги фотоателье, фото и кинолабораторий	900 000	54 000
9	Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (автосервис, шиномонтаж, автомойка) (Указанный доход на одного индивидуального предпринимателя; одного наемного работника)	600 000	36 000
10	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (грузоперевозки)(Указанный доход на одно транспортное средство)	300 000	18 000
11	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (такси и т.д.)(Указанный доход на одно транспортное средство)	300 000	18 000
12	Ремонт жилых и нежилых помещений, других построек	600 000	36 000
13	Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ	600 000	36 000
14	Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла	600 000	36 000
15	Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству (курсы иностранных языков и т.д.)	300 000	18 000
16	Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными	300 000	18 000
17	Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома	300 000	18 000
18	Ветеринарные услуги (ветеринарная клиника)	600 000	36 000
19	Сдача в аренду жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (арендодатель) До 100 кв. метров включительно	1 000 000	60 000
19.1	Свыше 100 кв. метров до 300 кв. метров включительно	3 000 000	180 000
19.2	Свыше 300 кв. метров до 600 кв. метров включительно	5 000 000	300 000
19.3	Свыше 600 кв. метров	10 000 000	600 000
20	Изготовление изделий народных художественных промыслов	300 000	18 000
21	Прочие услуги производственного характера: услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля	900 000	54 000
21.1	Услуги по переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу	300 000	18 000
21.2	Услуги по выделке шкур животных	300 000	18 000
21.3	Услуги по расчесу шерсти	300 000	18 000
21.4	Услуги по стрижке домашних животных	300 000	18 000
21.5	Услуги по ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий	300 000	18 000
21.6	Услуги по защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней	300 000	18 000
21.7	Изготовление валяной обуви	300 000	18 000
21.8	Изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика	300 000	18 000
21.9	Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике	600 000	36 000
21.10	Изготовление и ремонт деревянных лодок	300 000	18 000
21.11	Ремонт игрушек	300 000	18 000
21.12	Ремонт туристского снаряжения и инвентаря	300 000	18 000
21.13	Услуги по вспашке огородов и распиловке дров	300 000	18 000
21.14	Услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики	300 000	18 000
21.15	Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества	600 000	36 000
21.16	Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы	600 000	36 000
21.17	Зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах	300 000	18 000
22	Производство и реставрация ковров и ковровых изделий	300 000	18 000
23	Ремонт ювелирных изделий, бижутерии	600 000	36 000
24	Чеканка и гравировка ювелирных изделий	600 000	36 000
25	Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск (аудио студия)	600 000	36 000
26	Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства (клининговые услуги)	300 000	18 000
27	Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления (услуги дизайнера)	600 000	36 000
28	Проведение занятий по физической культуре и спорту (спортивные секции)	300 000	18 000
29	Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах	300 000	18 000
30	Услуги платных туалетов	600 000	36 000
31	Услуги поваров по изготовлению блюд на дому и доставке готовых блюд в офисы и т.д.	300 000	18 000
32	Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом(Указанный доход на одно транспортное средство)	300 000	18 000
33	Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом(Указанный доход на одно транспортное средство)	300 000	18 000
34	Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка, розничная и оптовая торговля	600 000	36 000
35	Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)	600 000	36 000
36	Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству (ландшафтный дизайн)	300 000	18 000
37	Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты	300 000	18 000
38	Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности	3 000 000	180 000
39	Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию (детективное агентство)	3 000 000	180 000
40	Услуги по прокату	900 000
41	Экскурсионные услуги	300 000	18 000
42	Обрядовые услуги	600 000	36 000
43	Ритуальные услуги	600 000	36 000
44	Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров	300 000	18 000
45	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли(Указанный доход на один обособленный объект торговли)	2 000 000	120 000
46	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети(Указанный доход на один обособленный объект торговли)	2 700 000	162 000
47	Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания(Указанный доход на один обособленный объект общественного питания)	3 000 000	180 000

Плюсы патента:

Предприниматели, применяющие патентную систему, вправе не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств (товарный чек, квитанция) (п. 2.1. ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт”). Т.е. использовать БСО (Бланки строгой отчетности), которые имеют меняющийся порядковый номер и серию.

Налоговая допускает применение вместо БСО – чекопечатающих машинок (стоит примерно 5000 рублей), главное чтобы на чеке содержались необходимые для БСО реквизиты продавца.

НК РФ не содержит запрета на совмещение ИП УСН и патентной системы налогообложения. Если налогоплательщик совмещает два указанных специальных налоговых режима, то в налоговой декларации по УСН доходы определяются без учета доходов от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.

При применении патентной системы отменяются:

НДФЛ – по доходам, полученным в рамках патентной системы;

налог на имущество физических лиц – по имуществу, используемому в рамках патентной системы;

НДС – по операциям в рамках патентной системы. Сохраняется уплата НДС при ввозе товаров, при осуществлении деятельности по договору простого и инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом.

Отсутствие фискализирующих устройств и каких – либо серьезных санкций за неведение реестра продаж сводит на нет все ограничения по обороту, накладываемые в рамках патентной системы. Из практики, это пока главный плюс системы.

Налоговые органы даже не заходят в павильоны, на двери или стекле которых вывешен патент. Там нет кассы – проверять нечего.

Недостаток патента:

Интернет магазины – нельзя. Патент привязывает вас к месту, а интернет магазин – это выезд курьера. Но, с другой стороны, даже если курьера на этом поймают, можно объяснить , что это единичный случай. Хотя обманывать налоговиков – нечестно.

2. ООО (ОСНО; УСН 6%, 15%)

Затраты.

Абсолютно такие же как и у ИП, в разрезе кассы.

Затраты на бухгалтерское сопровождение от 15 000 рублей в месяц и выше.

ООО на ОСНО имеет значительное налоговое бремя, по сравнению с УСН 6%,15%. Оптимизация налогов какими-либо методами привлечет дополнительный интерес контролирующих органов и увеличит затраты. В общем, самое бестолковое действие – оформление розничной точки на ООО с ОСНО.

Немногим лучше ООО на УСН, но для контролеров вы – их клиент, ради вас они сюда и приехали. Не удается придраться к чеку – что же, посмотрим другие аспекты: происхождение товара, сэс, и т.д. По всем возможным штрафам от всех возможных инстанций ООО несет максимальную ответственность, в десять раз большую, чем ИП.
Штрафы за непробитие кассового чека для ИП: от 30 000 руб. до 40 000 руб. (Согласно статье 14.5 КоАП РФ) на порядок больше, чем у ИП.
Последствия «оптимизации» ККМ: Такие же как и у ИП.

Независимый консультант

Павел Иванович Егоров.

Еще статьи:

Оставьте заявку в форме или позвоните: +7 (495) 968-5160